98年綜合所得稅申報資料整理（含繳稅公式、免稅額、信用卡繳稅優惠）
繳稅季又到囉！以下整理繳稅相關資訊，希望對大家有幫助，包含繳稅公式、各項扣除額與免稅額一覽、最低稅負一覽、信用卡繳稅優惠等等。本資料會隨時更新，如果有新的資料或情報也歡迎網友幫忙補充。（5/3更新：渣打銀行、永豐銀行信用卡優惠）
一、繳稅公式
嫌自己計算公式太麻煩的，最簡單的方法就是直接下載國稅局的報稅軟體，只要將資料填好，系統就會自動幫你算了。
軟體下載：綜合所得稅電子結算申報繳稅系統
二、各項免稅額及扣除額一覽表
| 免稅 | 1.人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付。 2.因繼承、遺贈或贈與而取得之財產。但不含取自營利事業贈與之財產。 3.個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入。限十八萬 | ||
| 免稅額 | 年滿70歲以上之本人、配偶、受扶養直系血親尊親屬。 | 每人115,500元 | |
| 未滿70歲以上之本人、配偶、受扶養親屬。 | 每人 77,000元 | ||
| 特別扣除額 | 財產交易損失 |
| 不超過當年度申報之財產交易之所得。 |
| 薪資所得特別扣除額 | 每人 100,000元 |
| |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 每戶 270,000元 | 不含郵局儲金利息及分離課稅短票利息 | |
| 殘障特別扣除 | 每人 100,000元 |
| |
| 教育學費特別扣除 | 每人 25,000元 | 限納稅義務人之子女就讀大專以上院校 | |
| 一般扣除額 | 標準扣除額 | 單身 | 每戶 73,000元 |
|
| 夫妻合併申報 | 每戶 146,000元 |
| ||
| 列舉扣除額 | 捐贈 |
| 不超過綜合所得總額20%為限。 | |
| 保險費 | 每人 24,000元，健保費無限制 | 限納稅人、配偶、受扶養直系、被保險人與要保人在同一申報戶 | ||
| 醫藥及生育費 | 無上限 | 受有保險給付部分，不得扣除。 | ||
| 災害損失 | 無上限 | 受有保險給付部分，不得扣除。 | ||
| 購屋借款利息 | 每戶300,000元 | 限一自用住宅，與儲蓄扣除相抵 | ||
| 房屋租金支出 | 每戶120,000元 | 限自住不得同時報購屋借款利息 |
註：標準扣除額與列舉扣除額兩者只能選其一。
以上免稅額及扣除額一覽表的資料來源：ptt（telnet://ptt.cc） tax稅版，作者：smartlai
如果你是好野人，年所得超過600萬以上，可能就要繳最低稅負
三、繳稅方式
| 繳稅方式 | 繳稅流程 | 適用報稅方式 | 手續費 |
| 現金 | ◎金融機構繳款 填寫「綜合所得稅結算稅額繳款書」→至金融機構繳款→證明聯檢附於申報書後申報 | 書面申報 二維條碼 網路申報 | 無
|
| ◎超商繳款(稅額在2萬元以下者) 在稅務入口網https://www.etax.nat.gov.tw自行列印有條碼的繳款書→四大超商繳稅→繳納稅款證明檢附於申報書後申報 | 6元
| ||
| 帳戶扣款 | ◎書面郵寄申報書： 填寫「繳稅取款委託書」→蓋存款印鑑章→ 委託書檢附於申報書後申報 | 書面申報 二維條碼 網路申報 | 無
|
| ◎電子申報：在申報書上指定欄位蓋印鑑章 | |||
| ATM轉帳 | 到有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標籤的ATM進行轉帳→交易明細表檢附於申報書後申報 | 書面申報 二維條碼 | 17元 |
| 支票繳納 | 開立支票→填「繳款書」→到金融機構辨理→證明聯檢附於申報書後申報 | 書面申報 二維條碼 網路申報 | 無 |
| 信用卡繳納 | 備妥本人或配偶之信用卡→取得授權號碼後→填入相關欄位 | 書面申報 二維條碼 網路申報 | 依銀行而異 |
| 晶片金融卡 | 上網並安裝晶片卡讀卡機→輸入晶片金融卡密碼於線上繳稅→列印交易紀錄明細表→將交易明細表檢附於申報書後申報 | 網路申報 | 17元 |
四、信用卡繳稅優惠
點選銀行名稱，可直接瀏覽來源網頁
| 銀行 | 適用對象 | 繳稅金額級距 | 手續費 | 紅利點數／金 | 分期 |
|
| 10萬以下 | 免手續費 | 每30元1點，最多5千點 | 3期：0% | |
|
| 不限金額一次繳清 | 免手續費 |
| 3期：1% 6期：2.5% 9期：3.5% 12期：5% | |
| （1）2月～4月，每月刷卡滿2千 （2）2/1～5/15，累積刷卡滿8千 |
| 免手續費 |
|
| |
| 未達以上條件 | 3萬元以下 | 每筆0.2% | 6月至8月每月刷卡2千元以上，該期帳單可享0.5%回饋金，總上限為繳稅的手續費金額 |
| |
| 3萬元以下 | 每筆0.3% |
| |||
| 97年12月～98年5月間，消費達3筆（含）以上 |
| 免手續費 |
| 6期：1.5% | |
| 未達以上條件 |
| 每筆0.2% |
|
| |
| 牌照稅、綜所稅、房屋稅 |
| 免手續費 | 繳稅前一期帳單滿3千元以上，可得至少30元、最多100元的現金紅利 | 3期：0% | |
| 無限卡、白金商務卡、尊爵世界卡、御璽卡 | 不限金額 | 免手續費 | 每20元1點，上限1000點 | 分3、6、12、18、24期：0.38% | |
| 信用卡卡友 | 10萬以下 | 免手續費 | |||
| 10萬～NT$20萬(含) | NT$100 | ||||
| 20萬 (含)以上 | NT$500 | ||||
|
| 30萬（含）以下 | 免手續費 | 無 | 3期：2% 6期：3% 12期：6% | |
|
| 30萬以上 | 每筆0.1% |
| ||
|
| 不限金額一次繳清 | 免手續費 |
| 3～24期任選：0.65% | |
| 大眾分享卡 | 同上 |
| 4期：0% | ||
|
|
| 免手續費 |
| 3期：1% 6期：2% 12期：5% | |
|
| 100萬以下 | 免手續費 | 繳稅後次日至/6/30，每刷滿1萬元，可得0.2%現金回饋，最多1千元 | 3／6期：0.5% 12期：0.78% 24期：0.88% | |
|
|
| 100萬以上 | 超過之金額收0.1% | ||
|
|
| 免手續費 |
|
| |
|
| 3萬以下（一次付清） | 免手續費 |
|
| |
|
| 3萬（含）以上 | 每筆0.3% | 每50元1點，無上限 |
| |
|
|
| 免手續費 |
|
| |
|
| 10萬（含）以下 | 免手續費 |
| 3期：0.99% 6期：2.99% 12期：5.99% | |
|
| 10萬以上 | 每筆0.1% （分期者免收） |
| ||
|
| 4～5月，刷卡3筆(含)以上或累計消費6千(含)者 | 免手續費 |
|
| |
| （詳細內容請電洽玉山客服人員） |
| 10萬（含）以下 | 免手續費 |
|
|
|
| 稅金大於10萬 並於5/1-6/1之間消費滿10萬元 | 免手續費 |
|
| |
|
| 稅金大於10萬，但於繳稅期間未消費滿10萬元 | 每筆0.2% |
|
| |
|
| 5萬以下 | NT$100 | 10元1點，上限3千點 |
| |
|
| 5萬（含）以上 | 每筆0.5% |
| ||
|
|
| 每筆0.3% | 30元1點，無上限 | 3期：1.75% 6期：3% 12期：5% | |
相關連結
1、財政部電子申報繳稅服務
2、yam天空 網路報稅教學
3、今週刊 聰明報稅我最省
4、卡優新聞網 報稅特區：信用卡繳稅優惠的新聞可來這裡找
5、yahoo報稅特輯
6、PChome報稅專區
張貼留言